A cikin 'yan shekarun nan, Babban Darakta na Haraji (DGT) Ta kasance tana tace ma'aunin ta ta hanyar shawarwari masu yawa, gami da na kwanan nan V1473-25, kwanan wata Agusta 6, 2025Wannan binciken yana nazarin ko mai sana'a mai zaman kansa zai iya cire kuɗin digiri na Master a Doka da Wakilci na Shari'a daga VAT da harajin shiga. Tare da wasu tambayoyi game da horo, amfani da gidaje, motoci, da kuma kafofin watsa labarun, ya ba da cikakken hoto game da yadda hukumomin haraji ke tunkarar waɗannan nau'ikan kudaden.
Rage darajar VAT na Master: tasiri kai tsaye da keɓewar ilimi
A fannin VAT, abu na farko da DGT ya bayyana shi ne cewa mai biyan haraji, kamar yadda mai cin gashin kansaTa cancanci zama ɗan kasuwa ko ƙwararre don dalilai na Dokar 37/1992 akan VAT (Ayyukan 4 da 5 na Dokar VAT), yayin da take aiwatar da ayyukan tattalin arziƙi na tsaka-tsakin gidaje. Don haka, mu’amalar da take yi a cikin wannan harka, ana biyan haraji.
Matsalar ta taso lokacin da ake nazarin abubuwan yanayin sabis na ilimi wanda ya kunshi digiri na biyu. Mataki na ashirin da 20.Tone.9 na dokar Vat na Spanish (Libva) ta tabbatar da fitar da wata fitowar makaranta, jami'a, da kuma aikin digiri na biyu, har ma da wasu kwararrun horarwa da kuma nazarin su. Wannan ƙa'idar ta ƙaddamar da Mataki na 132 na Directive 2006/112/EC, wanda Kotun Shari'a ta Tarayyar Turai ta fassara a cikin hukunce-hukuncen da yawa game da ma'anar "ilimi" da iyakokin keɓewa.
Wannan yana nufin cewa, idan Degree Master's a Law da Solicitorship ya koyar da a jami'a ko cibiyar iziniYawanci, ana keɓance kuɗin koyarwa daga VAT. A aikace, ɗalibai ba za su ga duk wani haraji da aka nuna a cikin daftarin kuɗinsu ba, daidai saboda horon da kansa ba ya ƙarƙashin haraji na gaske, duk da cewa ana biyan harajin bisa ƙa'ida don haka an keɓe shi.
Wannan keɓe yana da sakamako mai mahimmanci: lokacin da aka keɓe ciniki daga VATMai biyan harajin da ke ɗauke da wannan VAT (idan akwai) ba zai iya amfani da haƙƙin cire shi ba, daidai da sashi na 93 da 94 na dokar VAT. Tsarin cirewa ya dogara ne akan ra'ayin cewa shigar da VAT ana kashe shi ta hanyar fitar da VAT akan ma'amaloli masu haraji, marasa keɓancewa. Idan ba a cajin haraji a mataki na gaba, babu "sarkar" don kiyayewa.
Ko da ɗauka, a cikin ka'idar yanayin, cewa babban digiri ba a keɓe ba kuma a Adadin VAT akan daftariDGT (Babban Darakta Janar na Harajin Mutanen Espanya) ya nuna cewa Mataki na 95 na Dokar VAT ya iyakance haƙƙin cire VAT zuwa kayayyaki da ayyuka kai tsaye da keɓantaccen alaƙa da kasuwanci ko ayyukan sana'a. Wannan matsananciyar ƙayyadaddun ma'auni shine wanda aka yi amfani da shi don hana cirewar VAT na digiri na biyu a cikin batun dillalan gidaje.
Hukumar ta yi la'akari da cewa a Jagoran Shari'a da Kasuwanci Ba shi da alaƙa kai tsaye kuma keɓance ga ayyukan dillalan gidaje. A ra'ayinsu, ana iya amfani da wannan horarwar ta shari'a don dalilai masu faɗi, gami da burin mutum ko ci gaban ƙwararru gabaɗaya, kuma ba za a iya gano shi azaman kayan aikin da ake amfani da shi kaɗai a cikin hukumar ƙasa ba. Tunda buƙatun amfani kai tsaye da keɓancewar ba a cika ba, duk wani VAT da aka jawo ba za a cire shi ba.
Rage harajin digiri na Master: alaƙa tsakanin kashe kuɗi da samun kudin shiga
A cikin harajin kuɗin shiga na sirri (IRPF), yanayin yana canzawa sosai, saboda maɓalli ba shi da yawa ko ma'amalar ilimi ta keɓe, amma a maimakon haka. dangantakar ciyarwa da ayyukan tattalin arzikiMataki na ashirin da 28 na Dokar 35/2006 akan Harajin Kuɗi na Mutum ya tabbatar da cewa an ƙayyade yawan kuɗin shiga daga ayyukan tattalin arziki bisa ga ka'idodin Harajin Kuɗi na Kamfanoni (Art. 10 LIS), tare da takamaiman bayani na Mataki na ashirin da 30 LIRPF don hanyar kimanta kai tsaye.
Ma'anar tsakiya a cikin wannan haraji shine abin da ake kira ka'idar daidaitawa tsakanin kudin shiga da kashe kudiDangane da Dokar Harajin Harajin Kuɗi ta Mutanen Espanya (LIS), ana ƙididdige tushen harajin farawa daga ribar lissafin kuɗi da daidaita shi bisa ga ka'idodin haraji, koyaushe yana mutunta alaƙa tsakanin samun kuɗi da kashe kuɗi. Don haka, kawai waɗancan kuɗaɗen da aka kashe yayin kasuwanci kuma waɗanda ke ba da gudummawar gaske don samun kuɗin shiga za a iya cire su.
A cikin shawarwarin V1473-25, DGT ya bar kofa a buɗe don yuwuwar farashin karatun digiri na iya zama kashe kuɗin haraji a cikin IRPF, muddin mai biyan haraji ya tabbatar da cewa horon yana da alaƙa kai tsaye da ayyukansu na gidaje kuma yana taimaka musu da gaske don faɗaɗa ko inganta ayyukan da suke bayarwa (misali, shawarwarin doka a cikin hada-hadar gidaje).
Duk da haka, DGT ya nace cewa tabbatar da wannan alaƙa ba batun doka ba ne, amma a batu na shaida da tabbataccen hujjojiBa hukumar ba da shawara ce ya kamata ta yanke shawarar ko, a aikace, digiri na biyu ya yi tasiri a kan lissafin kuɗi ko kuma sabis ɗin sabis na masu zaman kansu, sai dai ma'aikatun gudanarwa da dubawa na Hukumar Tax, waɗanda za su iya duba takardu, kwangiloli, da takardun shaida da kuma lissafin kanta.
Don ƙimar kuɗin digiri na masters ya zama abin cirewa don dalilai na harajin samun kuɗin shiga, yana da mahimmanci su cika buƙatun gabaɗaya na kowane kuɗin kasuwanci: isassun dalilai na gaskiya ta hanyar cikakken ko sauƙaƙan daftari, rajista a cikin litattafai na wajibi, da daidai lokacin rarrabawa. Idan an biya kuɗin rajista sama da shekaru da yawa, za a keɓe kuɗin ga kowane lokaci daidai da ƙa'idodin tarawa na Mataki na ashirin da 11 na Dokar Harajin Kuɗi na Kamfanoni, sai dai idan mai biyan haraji ya fito fili ya zaɓi hanyar lissafin tsabar kuɗi da aka tanada a cikin Dokokin Harajin Kuɗi na Keɓaɓɓu.
Lokacin da mai biyan haraji ya amince da tsarin ƙididdiga na gabaɗaya, da samun kudin shiga da kuma kudi Ana danganta waɗannan kuɗaɗen ga shekara ta kasafin kuɗin da aka yi su, ba tare da la’akari da lokacin da aka biya su ba, matuƙar an kiyaye alaƙar da ke tsakanin su. Idan takardar shaidar digiri na biyu sama da shekaru biyu, aikin da aka saba shine a rarraba kuɗin a cikin waɗannan shekarun kasafin kuɗi, dangane da rabon da aka tara a kowace.
Sauran tambayoyin DGT akan horo da kashe kuɗi
Ma'auni na DGT game da ragi na karatun digiri na biyu ba a iyakance ga batun dillalan gidaje ba. A cikin shawarwarin V2939-18, kwanan wata 14 ga Nuwamba, 2018An yi nazari kan lamarin ma’aikaci mai zaman kansa da ke neman digiri na biyu da ya shafi aikinsu, wanda aka biya sama da shekaru biyu. Bugu da ƙari, an ɗauka cewa an bayyana aikin a ƙarƙashin hanyar ƙididdigewa kai tsaye, kuma an sake maimaita cewa za a iya cire kudi kawai idan an haɗa su da kudaden shiga da aikin ya samar.
Wannan ƙuduri ya sake jaddada cewa tabbatar da mahada na digiri na biyu Kima na samun kudin shiga ya faɗi ƙarƙashin sahihancin Binciken Haraji, kuma Hukumar Tax ba ta kimanta takamaiman yanayin ba. An kuma jaddada cewa dole ne a tallafa wa kuɗin ta hanyar daftarin da ya dace kuma a rubuta shi daidai a cikin littattafan lissafin. Idan an cika sharuɗɗan, za a iya cire kuɗin karatun digiri na biyu kamar yadda ake taruwa a kowace shekara ta haraji, sai dai idan mai biyan haraji ya zaɓi sanin kuɗin shiga da kashewa bisa la’akari da rasidu da biyan kuɗi.
Ana maimaita wannan dalili ɗaya a cikin shawarwarin kwanan nan, kamar su V1163-25, kwanan wata Yuli 1, 2025A wannan yanayin, ƙwararriyar da ke koyarwa ta yanar gizo tana tambayar ko za su iya cire kuɗin karatun jami'a (bachelor's, master's, da digiri na uku) da ake amfani da su don inganta cancantar koyarwa. Anan, Hukumar Harajin Mutanen Espanya (DGT) ta bambanta tsakanin samun kudin shiga da aka rarraba azaman samun kudin shiga (lokacin da malami kawai ke koyar da darussan da wani ɓangare na uku ya tsara) da kuma samun kuɗin shiga daga ayyukan tattalin arziƙi (lokacin da suke tsara kwasa-kwasan da kansu kuma suna ɗaukar haɗarin kuɗi).
Lokacin da horo yana da alaƙa da ayyukan tattalin arziki, da ma'aunin cirewa Abubuwan buƙatun iri ɗaya ne: daidaitawa tare da samun kudin shiga, isasshiyar hujja, bayanan lissafin kuɗi, da daidai lokacin gane kuɗin shiga. Idan ba a tabbatar da wannan alaƙar ba, cirewar ta ɓace. Har yanzu, nauyin shaidar yana kan mai biyan haraji, wanda dole ne ya nuna yadda digiri na biyu ko takamaiman kwas ya taimaka musu su inganta koyarwar da suke bayarwa a matsayin ƙwararrun aiki.
Baya ga digiri na biyu, DGT ta magance wasu kuɗaɗen da ke haifar da shakku da yawa a tsakanin masu aikin kansu, kamar waɗanda aka samo daga. kafofin watsa labarun da tallan kan layiA cikin hukuncin V1139-25, mai kwanan wata 30 ga Yuni, 2025, an yi nazarin shari'ar ƙwararriyar da ke amfani da dandamali daban-daban na kafofin watsa labarun don tallata kasuwancinta, kuma an taso da tambayar ko ba za a cire waɗannan kuɗaɗen don dalilai na harajin shiga ba. Amsar ta sake komawa kan ƙa'idar guda ɗaya: za a cire su har zuwa tabbatar da alaƙar su don samun kuɗin shiga kuma sun cika ka'idodin ƙa'ida don gaskatawa da rajista.
Dangane da haka, Ofishin Haraji ya nuna cewa yin amfani da kafofin watsa labarun don tallata ayyukan na iya dace daidai a matsayin kashe kuɗimuddin za a iya tabbatar da cewa yana amfani da manufar kasuwanci ba kawai na sirri ba. Idan an tabbatar da wannan haɗin gwiwa, ana iya cire jimillar kuɗin talla akan kafofin watsa labarun lokacin da aka ƙayyade yawan kuɗin shiga daga aikin.
Motoci, gidaje da kayan aiki: madubin da ake ganin horo
Don ƙarin fahimtar matakin binciken da hukumomin haraji ke amfani da su wajen yin nazari akan cirewar digiri na biyu, yana da kyau a duba sauran abubuwan da ake kashewa na masu zaman kansu, kamar ... motocin da ke cikin aikin, gidan da mutum yake aiki ko kayan lantarki.
A cikin shawarwarin V1394-25, kwanan wata Yuli 21, 2025Hukumar Harajin Mutanen Espanya (DGT) tana binciken lamarin wani wakilin inshora da ya yi hayar mota kuma yana son sanin ko za su iya cire kuɗin daga harajin kuɗin shiga (IRPF). DGT ta yi nuni da cewa, bisa ga Mataki na ashirin da 22.4 na Dokokin Harajin Kuɗi na Mutum (RIRPF), a wasu takamaiman lokuta ne kawai ya halatta a yi amfani da abin hawa lokaci guda don masu zaman kansu da masu sana'a tare da ragi. Don duk sauran ayyuka, kamar na wakilin inshora, ana buƙatar amfani da abin hawa don dalilai na kasuwanci don ba da izinin cirewa.
Saboda haka, da kudin haya, kula, man fetur da sauran kudaden yawon bude ido Wadannan kudaden ba za a cire su ba ne kawai idan mai biyan haraji ya tabbatar da cewa an yi amfani da abin hawa ne kawai don dalilai na kasuwanci. Idan ba a yi amfani da abin hawa ba don dalilai na kasuwanci kawai, ba za a iya cirewa ba. Idan yarjejeniyar ta cika buƙatun Mataki na ashirin da 106 na Dokar Harajin Kuɗi ta Kamfanoni ta Mutanen Espanya (LIS), za a iya cire kuɗin kuɗi da kuma ɓangaren biyan kuɗin hayar da ke wakiltar dawo da kuɗin kadari, a cikin wasu iyakoki. Idan waɗannan buƙatun ba a cika su ba, za a cire kuɗin kuɗin kuɗi da adadin ragi daidai gwargwado, wanda aka lissafta bisa ga allunan da suka dace.
DGT kuma tana nazarin lamuran da suka shafi zama na farko yana shafar aikinA cikin hukuncin V1293-25, mai kwanan wata 11 ga Yuli, 2025, an bayyana cewa idan mai zaman kansa ya yi aiki daga gidan haya, za su iya cire wani yanki na hayar daidai da wurin da aka yi amfani da su, bisa ga ƙa'idodin daidaitawa, tabbatarwa, da rajista. Irin wannan tanadin ya shafi kashe kuɗin amfani (ruwa, wutar lantarki, intanet, tarho) bisa ga doka ta 5 na labarin 30.2 na Dokar Harajin Kuɗi ta Mutanen Espanya (LIRPF): an ba da izinin cire kashi 30% na daidaitaccen ɓangaren murabba'in murabba'in mita da aka keɓe don ayyukan kasuwanci, sai dai idan an tabbatar da kashi daban-daban.
Game da kwamfuta, wayoyin hannu da sauran kayan aikin lantarkiHukunce-hukuncen V1233-25, mai kwanan wata Yuli 4, 2025, ta sake nanata cewa ƙayyadaddun kadarorin da aka yi amfani da su a cikin ayyukan kasuwanci za a iya la'akari da su ta hanyar rage daraja, muddin za a iya nuna keɓancewarsu ko amfani da su na kasuwanci. Dangane da wayar salula, Babban Darakta na Haraji na Spain (DGT) ya sake nanata a cikin hukunce-hukuncen da yawa (V0601-14, V2382-13, V2400-13) cewa ba za a cire kuɗaɗen kuɗi kawai idan an yi amfani da layin kawai don kasuwanci, wanda kuma ya sake haifar da matsala ta al'ada ta hujja.
Idan aka ɗauka gabaɗaya, zaren gama gari ya fito fili: Gudanarwa shine musamman mai tsauri tare da duk wani abu da zai iya haɗawa da amfani (Masu sana'a da masu zaman kansu). Motoci, wayoyin hannu, gidaje… da kuma horo. A duk waɗannan lokuta, ko dai amfani na musamman ko kuma tabbataccen alaƙa da samun kudin shiga an tabbatar da shi, ko kuma Hukumar Harajin za ta ƙi amincewa da cirewar.
Rage haraji na digiri na biyu ga ma’aikata masu albashi da masu sana’ar dogaro da kai
Ya zuwa yanzu dai mun yi magana ne a kan masu sana’o’in dogaro da kai, amma bai kamata a manta da halin da ake ciki ba. ma'aikata masu aikiGabaɗaya, ma'aikaci wanda ke biyan kuɗi daga aljihu don digiri na biyu ko kwas ɗin horo ba zai iya cire wannan kuɗin kan kuɗin shiga na harajin kuɗin shiga ba. Tsarin harajin kuɗin shiga na ƙasa bai haɗa da takamaiman ragi na waɗannan karatun ba saboda ya fahimci cewa ana ba da kuɗin tallafin ilimi ta wasu hanyoyi, kamar tallafin karatu ko tallafi kai tsaye.
Akwai keɓantacce a matakin yanki, kamar lamarin CataloniaKarkashin wasu tanade-tanade, ana iya cire ribar lamuni na karatun digiri na biyu, amma ba kudin karatun digirin kansa ba. Bayan waɗannan takamaiman shari'o'in, ma'aikata masu albashi waɗanda ke biyan kuɗin karatun su ba za su iya cire su daga harajin kuɗin shiga ba.
Wata tambaya ita ce lokacin da yake kamfanin da ke biyan kudin karatun digiri Ga ma'aikaci, idan horon ya wuce abin da ya wajaba a kan kamfani don samar da shi a ƙarƙashin dokokin aiki ko shirye-shiryen horarwa na tallafi, ana ɗaukar kuɗin karatun digiri a matsayin fa'ida ga ma'aikaci. A aikace, ana ƙara wannan adadin a cikin albashi kuma ana biyan haraji a matsayin kudin shiga na aiki, duk da cewa ma'aikaci ba ya karbar kuɗin a cikin tsabar kudi, amma ana amfani da shi kai tsaye don biyan kuɗin karatu.
Misalai na yau da kullun sune MBAs ko ƙwararrun digiri na biyu waɗanda kamfanoni ke bayarwa ga manyan ma'aikata, wani lokaci suna sanya sharadi ga ma'aikacin da ya rage tare da kamfanin na ɗan ƙaramin lokaci. Daga yanayin harajin kuɗin shiga na ma'aikaci, da darajar wancan horon An haɗa shi a cikin tushen haraji, kuma babu ƙarin ragi don rama wannan haɓaka.
Duk da haka, ga masu zaman kansu, yanayin ya bambanta: kudaden horo, ciki har da Digiri na biyu, taron karawa juna sani, taro ko kwasa-kwasan shakatawaAna iya haɗa shi azaman kuɗin da za a cire don ayyukan kasuwanci, muddin akwai alaƙa kai tsaye tsakanin abun cikin kwas da aikin da aka yi. Misali, mai zane-zane na iya cire digiri na biyu a ingancin makamashi ko sarrafa ayyuka, amma ba tsarin dafa abinci ko guitar ba tare da haɗin gwaninta ba.
DGT (Spanish Directorate General of Traffic) ya nace cewa babu "rage na musamman don horar da kai," amma a maimakon haka wadannan kudaden sun fada karkashin kudaden kasuwanci na gaba daya. Don haka, ƙa'idodi iri ɗaya kamar yadda ake amfani da su koyaushe. dangantaka da kudin shiga, barata da rikodiIdan waɗannan sharuɗɗan sun cika, lokaci da kuɗin da aka saka a cikin horarwa na iya rage tushen haraji na ayyukan kuma, don haka, lissafin harajin mutum mai zaman kansa.
Maɓallai masu amfani don tantance rage harajin digiri na biyu
Idan ƙwararren yana tunanin yin rajista a cikin shirin maigida kuma yana son sanin yuwuwar tasirin harajin wannan kuɗin, yakamata su yiwa kansu ƴan tambayoyi na farko. Na farko yana da saukin kai: Shin digiri na biyu yana da kyakkyawar alaƙa da ayyukan da kuka riga kuka aiwatar? Idan horon yana da niyya don haɓakawa ko faɗaɗa ayyuka masu alaƙa da ayyukan yau da kullun, damar cire kuɗin da ake kashewa a cikin harajin kuɗin shiga na mutum yana ƙaruwa sosai.
Na biyu, yana da mahimmanci a bincika ko digiri na biyu zai ba da izini samar da sabbin ayyuka na lissafin kuɗi don riƙe abokan ciniki na yau da kullun ko buɗe sabon layin kasuwanci da ke da alaƙa da ayyukan da ake da su. Misali, dangane da dillalan gidaje da ke neman digirin digirgir a fannin shari’a, zai yi matukar sauki wajen neman cirar kudin idan ta fara ba da shawarwari na musamman na shari’a kan kwangilar gidaje, da’awarsu, hadaddun hayar hayar da sauransu, kuma ta bayyana hakan a fili a cikin lissafin lissafinta da kuma a shafinta na kwararru.
Hakanan mabuɗin don adana duk abubuwan takardun da suka shafi horoYa kamata a haɗa da waɗannan abubuwa: shirin maigidan, manufofin koyo, jerin batutuwa, tallan cibiyar, kwangilar abokin ciniki wanda ke nuna sabon sabis ɗin da aka bayar a sakamakon horon, kuma ba shakka, daftarin hukuma na kwas da rikodin lissafin sa. A bayyane yake cewa digiri na biyu ba son rai ba ne amma zuba jari a cikin kasuwanci, mafi karfi da hujja zai kasance a gaban hukumomin haraji.
Dangane da VAT, galibin digirin digirgir na jami'a da na biyu da cibiyoyin da aka ba da izini ke koyarwa ba za a cire su daga haraji ba, ma'ana ba za a sami adadin da za a cire ba ta kowace hanya. Idan muna ma'amala da horon da ke ƙarƙashin VAT kuma ba a keɓe mu ba, tace ta Mataki na 95 na Dokar VAT akan kai tsaye da kuma m tasiri Zai sake saita mashaya mai girma don ba da damar cire VAT shigar da bayanai, musamman ma idan aka zo ga ilimin cewa ƙwararrun kuma za su iya amfani da su a wajen ayyukansu.
A cikin batun harajin kuɗin shiga na mutum, ƙwarewar da aka nuna a cikin duk waɗannan shawarwarin suna nuna wani tsari mai haske: lokacin da akwai. bayyananniyar alaƙar ƙwararrun ƙwararruHukumomin haraji suna son karɓar ragi, aƙalla bisa manufa. Koyaya, lokacin da dangantakar ke da muhawara ko digirin digiri ya zama kamar saka hannun jari don canza sana'a ko haɓaka aikin aiki gabaɗaya, ƙa'idodin sun zama mafi ƙuntatawa kuma cirewar yana cikin haɗari.
Wannan jigon jigon, tuntuɓar juna, da nuances yana nuna cewa raguwar digiri na biyu na VAT kuma, sama da duka, don dalilai na harajin kuɗin shiga na mutum, ya dogara da ƙasa da takalmi da ƙari akan gaskiyar tattalin arziki da shari'a na kowane lamariMenene ƙwararrun ƙwararrun ke yi, wace maƙasudin horon yake aiki, ta yaya suke haɗa shi a cikin sadaukarwarsu, kuma wace shaida za su iya bayarwa idan sifeto ya zo yana ƙwanƙwasa? Shirye-shiryen da aka tsara da kuma rubuce-rubuce, horarwa na iya zama tsada mai mahimmanci ga masu sana'a; idan an gabatar da shi azaman kari na sirri kawai wanda ba ya da alaƙa da kasuwanci, hukumomin haraji za su ɗauke shi azaman abin da ba za a iya cirewa ba.
